Existe información valiosa que debés manejar si decidís trabajar por cuenta propia. Los regímenes son solo una parte importante de la información. Te contamos a dónde acudir si necesitás asesoramiento gratuito y cuáles son los pasos que tenés que dar para comenzar a ser autónomo.
Según lo establecido por el Código Civil, en Italia trabajar por cuenta propia lo hace quien se obliga a realizar, prevalentemente con medios propios, una obra o servicio, para un cliente (committente) que, a cambio, lo compensa con una contraprestación económica.
La situación se caracteriza por una simple razón: en esta relación no existe ningún vínculo de subordinación.
De todas formas, también en Italia existe la figura del «autónomo dependiente», que en otros países, como España, puede ser conocido como trabajador “parasubordinato”: se trata de relaciones casi exclusivas con un sólo cliente, como por ejemplo los contratos por proyecto.
En el trabajo autónomo, a su vez, se distinguen dos amplias categorías, correspondientes a prestaciones de tipo manual y de tipo intelectual. En esta categoría entran las denominadas Libere professioni (profesiones liberales). En la primera se distinguen comerciantes, artesanos y titulares de microempresas o empresas individuales.
¿Qué es necesario para trabajar por cuenta propia en Italia?
Para trabajar por cuenta propia en Italia deberás realizar alguno de los siguientes trámites:
«Apertura di Partita IVA» ante la agencia tributaria (Agenzia delle Entrate) que equivale, en España, a la inscripción al Impuesto de Actividades Económicas (IAE) o, en Argentina, a Ingresos Brutos.
Inscripción en el Registro de Empresas (Registro delle Imprese) en los casos en que sea obligatorio.
Inscripción como autónomo ante el Instituto de Previsión Social – INPS (si no existe un fondo profesional específico) en el régimen correspondiente, en Italia denominados «gestioni».
¿Cuáles son las gestioni en el INPS que existen en Italia?
En el INPS existen las siguientes «gestioni» para autónomos:
- Artigianato. Se considera «artigiano» el trabajador autónomo que realiza una actividad de producción de bienes o de prestación de servicios, excluidas las actividades agrícolas o comerciales. Están incluídas en esta categoría profesiones como peluquero, relojero, zapatero, etc.
- Comerciantes. Quienes desempeñan actividad de intercambio de bienes, turismo y servicios.
- Lavoratori Agricoli Autonomi. Son trabajadores que operan de manera independiente en el sector agrícola. Este grupo incluye a los propietarios de empresas agrícolas y a aquellos que trabajan en la agricultura por cuenta propia.
- Pescatori autonomi. Los Pescatori Autonomi son quienes salen a trabajar por cuenta propia y se dedican a la pesca. Ya sea que operen individualmente o asociados en cooperativas, están sujetos a la ley italiana y deben contribuir al Istituto Nazionale della Previdenza Sociale. Para el año 2024, se ha establecido una alícuota contributiva que deben pagar estos pescadores, la cual se calcula sobre la base de un salario convencional.
- Gestione separata. Incluye, entre otros, a las profesiones liberales que no tienen un fondo propio y los denominados «parasubordinati», que tienen un tipo de contrato que se encuentra entre el trabajo autónomo y el subordinado. Este tipo de relación laboral incluye ciertas características del trabajo autónomo, como la libertad de organización, y del trabajo subordinado, como la dependencia económica y la coordinación con el empleador.
¿Cuáles son las diferencias entre los profesional liberal en cuanto a las titulaciones?
Para trabajar por cuenta propia como profesional liberal hay que distinguir entre profesiones no reguladas y profesiones reguladas. Para las primeras (por ejemplo, decorador, actor, bailarín, cantante, compositor, director de orquesta, músico, diseñador, estilista de moda, pintor, director de cine, escenógrafo, escultor, intérprete y traductor, etc.) no es necesario poseer un título de estudio específico ni convalidar el eventual título.
Para las profesiones reguladas la ley establece tanto el título de estudio indispensable como los demás requisitos de formación para la práctica de la profesión (por ejemplo, prácticas, examen estatal para la habilitación profesional) y las normas de deontología profesional. Y, en casi todos los casos, la inscripción en el Colegio u Orden Profesional.
¿Si gano menos de 85 mil euros, existe un régimen especial parecido al Monotributo argentino?
La respuesta a esta pregunta, por fortuna, es afirmativa. Se trata del régimen Forfettario que es un sistema fiscal ventajoso para las personas físicas que ejercen actividades de empresa, artes o profesiones. Es considerado uno de los únicos regímenes que prevé beneficios para los autónomos. Aquí tienes algunos puntos clave:
- Impuesto Sustitutivo. Se aplica un impuesto sustitutivo del IRPEF y de los adicionales regionales y municipales, que es del 15%.
- Límite de Ingresos. Está disponible para contribuyentes con ingresos no superiores a 85.000 euros al año.
- Simplificación Contable. Ofrece una contabilidad simplificada y una única presentación de impuestos anual.
- Exención de IVA. No es necesario aplicar el IVA en Italia ni en transacciones con otros países.
- Facturación Electrónica. No es obligatoria hasta 2024.
¿Cómo incorporarse al régimen Forfettario?
Para incorporarse al régimen se deben revisar las instrucciones que provee la Agenzia delle Entrate en este link.
Se gestiona principalmente a través de la Agenzia, que es la autoridad fiscal italiana. Aquí es donde puedes obtener tu Partita IVA y optar por el régimen Forfettario, así como realizar todas las comunicaciones y presentaciones de impuestos necesarias.
Además, para la contabilidad y otras obligaciones fiscales relacionadas con el régimen Forfettario, se pueden utilizar servicios de asesoría fiscal especializados que pueden ayudarte a manejar tus obligaciones de manera eficiente y correcta o acudir a los CAF.
¿Qué son los CAF y cómo pueden ayudar para trabajar por cuenta propia?
- Los CAF (Centros de Asistencia Fiscal) son oficinas italianas que ofrecen asesoramiento y asistencia en materia fiscal a ciudadanos y trabajadores. Para quienes trabajan por cuenta propia pueden proporcionar los siguientes servicios:
- Asesoramiento fiscal: ayudan a entender y aplicar las leyes fiscales italianas, incluyendo el régimen forfetario y otros sistemas tributarios.
- Declaraciones de impuestos: asisten en la preparación y presentación de declaraciones de impuestos anuales.
- Gestión de documentos: ayudan a gestionar y presentar la documentación necesaria para cumplir con las obligaciones fiscales.
- Consultas sobre la Partita IVA: ofrecen orientación sobre cómo abrir y gestionar la Partita IVA, que es el número de identificación fiscal para autónomos en Italia.
¿Qué es el Modelo 730 y cómo puede servir para trabajar por cuenta propia?
El Modelo 730 es un formulario de declaración de impuestos simplificado para trabajadores, jubilados y aquellos que reciben ingresos por empleo. Se puede acceder a él a través de los CAF. Es relevante para los autónomos por lo siguiente:
- Declaración simplificada. Permite a los autónomos presentar una declaración de impuestos simplificada si sus ingresos no requieren IVA.
- Beneficios fiscales. A través del 730, se pueden aprovechar concesiones fiscales por gastos incurridos durante el año anterior.
- Plazos de presentación. Debe entregarse a la Agenzia delle Entrate entre ciertas fechas, que pueden variar.
